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  • 一般納稅人的增值稅會計分錄怎么做?附相關計算公式。
    2021/10/17

    一般納稅人通常繳納增值稅、城建稅、教育費附加等。會計人員在辦理賬務時,必須掌握一般納稅人應繳納增值稅的會計分錄和計算方法。



    一般納稅人應繳納增值稅的會計分錄。


    1.購買獲得特殊進項票的商品,一般會在上月月底在增值稅檢查確認平臺進行認證:


    借:原材料/庫存商品等。


    應交稅費-應交增值稅-進項稅。


    貸方:應付賬款/銀行存款。


    2.對于本月售出的貨物,相關條目的處理如下:


    借方:應收賬款/庫存現金/銀行存款。


    貸款:主營業務收入。


    應交稅費-應交增值稅-銷項稅。


    3.對于轉出未付增值稅,分錄的處理如下:


    借:應交稅費-應交增值稅-轉出未付增值稅。


    貸方:應交稅費-應交增值稅-未付增值稅。


    4.如果要繳納增值稅,通常涉及附加稅的處理,相關分錄處理如下:


    借:稅金及附加。


    貸款:應交稅費-應交城市維護建設稅。


    —應付教育附加費。


    -當地教育附加費。


    5.下個月要交的稅:


    借:應交稅費-應交增值稅-未付增值稅。


    貸款:銀行存款。


    借:應交稅費-應交城市維護建設稅。


    —應付教育附加費。


    -當地教育附加費。


    貸款:銀行存款。


    一般納稅人應繳納的增值稅如何計算?


    計算一般納稅人應繳納的增值稅,必須掌握以下公式:


    1.應納稅額=本期銷項稅額-本期可抵扣進項稅額-前期留存進項稅額;


    2.銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率;


    3.不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。


    增值稅屬于什么主體?


    增值稅是一種負債主體,具體是指以流通過程中實現的商品(包括應稅勞務和應稅行為)的增值額為基礎征收的流轉稅。


    增值稅是一種附加稅,只有有增值時才征收,沒有增值時不征收,最終由消費者承擔。


    普通納稅人如何納稅?


    普通納稅人需要在月末計提增值稅嗎?


    一般納稅人不需要在月末計提撥備,直接辦理以下分錄:


    借:應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出)。


    貸方:應付稅款-未付增值稅。


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