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  • 如何結轉一般納稅人的產出大于投入?
    2021/10/22

    一般納稅人的增值稅進項稅額可以從銷項稅額中扣除,當產量大于進項時,可以結轉。那么如何發揚光大呢?來了解一下吧。



    一般納稅人產出超過投入的會計處理。


    1.結轉本月應交增值稅:


    借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅(銷項稅額-進項稅額)。


    貸方:應交稅費-未付增值稅(銷項稅-進項稅)。


    2.增值稅附加費的應計額:


    借:主營業務稅金及附加。


    貸款:應交稅費-應交城建稅。


    貸款:其他應付款-教育費附加。


    3.實際上交時:


    借:應付稅款-未付增值稅。


    應交稅費-應交城建稅。


    其他應付款-教育附加費。


    貸款:銀行存款。


    月末,一般納稅人將當月增值稅進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目,反映當月應繳納增值稅的多少。


    進項稅和銷項稅是什么意思?


    進項稅是指納稅人購買貨物或者接受應稅勞務時需要繳納或者承擔的增值稅??梢岳斫鉃槠髽I買東西時計入采購總價的增值稅。銷項稅額,是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時,按照銷售額和適用稅率向購買方征收的增值稅??梢岳斫鉃槠髽I取出東西時收到的銷售總價中的增值稅。企業每月從銷項稅額中減去進項稅額。如果是正數,會向稅務局交稅;如果是零或負數,就不需要交稅。


    進項稅和銷項稅的計算公式。


    當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;


    進項稅額=貨物或應稅勞務的購買價格×稅率;


    當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率。


    更多建議:普通納稅人如何納稅?


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